Separarea sarcinilor este conceptul de a avea mai mult de o persoană necesară pentru a îndeplini o sarcină. În afaceri, separarea prin partajarea mai multor persoane într-o singură sarcină este un control intern menit să prevină frauda și eroarea.
Ce înseamnă separarea sarcinilor?
Segregarea sarcinilor (SOD) este o piatră de bază a gestionării durabile a riscurilor și a controalelor interne pentru o afacere. Principiul SOD se bazează pe responsabilitățile partajate ale unui proces-cheie care dispersează funcțiile critice ale procesului respectiv către mai multe persoane sau departamente.
Ce sarcini ar trebui separate?
În general, principalele sarcini incompatibile care trebuie separate sunt:
- Autorizare sau aprobare.
- Custodia bunurilor.
- Înregistrarea tranzacțiilor.
- Activitate de reconciliere/control.
Care sunt câteva exemple de segregare a sarcinilor?
Următoarele sunt exemple ilustrative de separare a sarcinilor
- Întreținerea furnizorului și înregistrarea facturilor. …
- Comenzi de achiziție și aprobări. …
- Plăți și reconciliere bancară. …
- Cecuri de plată și reconciliere bancară. …
- Înscriere în jurnal și aprobări. …
- Custodia reconcilierii numerarului și a creanțelor contului. …
- Angajați și stabiliți o compensație. …
- Angajați și aprobați angajarea.
Ce înseamnă o segregare slabă a sarcinilor?
De nuimplementarea separării sarcinilor puneți compania în pericol. Unul dintre cele mai mari riscuri este riscul crescut de fraudă. Atunci când unei persoane i se atribuie responsabilitatea exclusivă a două sarcini conflictuale, riscul de fraudă crește. … Un alt risc asociat cu lipsa SoD este riscul erorii umane.
